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        應收賬款保理的作用與存在的問題

        [ 發布日期:2017-11-17 15:56:14 點擊: 來源:芝麻法律顧問團隊【打印此文】 【關閉窗口】]

        一、應收賬款保理的概念
        應收賬款保理是企業將賒銷形成的未到期應收賬款在滿足一定條件的情況下,轉讓給商業銀行,以獲得銀行的流動資金支持,加快資金周轉。理論上講,保理可以分為有追索權保理(非買斷型)和無追索權保理(買斷型)、明保理和暗保理、折扣保理和到期保理。
        二、應收賬款保理的作用
        (一)低成本融資,加快資金周轉。
        保理業務的成本要明顯低于短期銀行貸款的利息成本,銀行只收取相應的手續費用。而且如果企業使用得當,可以循環使用銀行對企業的保理業務授信額度,從而適合大程度地發揮保理業務的融資功能。尤其是對于那些客戶實力較強,有良好信譽,而收款期限較長的企業作用尤為明顯。
        例如,中國的電信設備生產廠家,由于電信運營商強大的市場地位和電信行業競爭非常激烈,其銷售合同的平均收款期一般在12—14個月,(賬期一般是1—4—4—1,即簽約預付10%,貨到付40%,驗收付40%,尾款一年后支付),但其采購賬期一般不會超過3個月。這樣,就至少存在9—11個月的流動資金缺口,會對電信設備廠家形成很大的資金壓力。但如果電信設備廠家合理利用應收賬款保理,提前將剩余80%—90%貨款收回,將會大大改善企業的流動資金周轉,減輕短期資金壓力,加快企業的發展速度。
        (二)增強銷售能力。
        由于銷售商有進行保理業務的能力,會對采購商的付款期限作出較大讓步,從而大大增加了銷售合同成功簽訂的可能性,拓寬了企業的銷售渠道。
        (三)改善財務報表。
        在無追索權的買斷式保理方式下,企業可以在短期內大大降低應收賬款的余額水平,加快應收賬款的周轉速度,改善財務報表的資產管理比率指標。
        (四)融資功能。應收賬款保理,其實質上還是一種利用未到期應收賬款這種流動資產作為抵押從而獲得銀行短期借款的一種融資方式。
        三、應收賬款保理存在的問題
        保理業務起源于19世紀的北美和歐洲,于1987年10月正式登陸中國商業銀行。在中國來講,保理業務還處于起步階段,屬于比較陌生的東西,其主要表現在以下幾個方面:
        (一)時間上起步晚,能夠開展保理業務的主體少
        從1992年中國銀行率先開展保理業務到2000年為止,中國加入FCI并能夠從事保理業務的銀行只有中國銀行、交通銀行、光大銀行、中信實業銀行等商業性銀行。中國很多商業銀行和企業對保理業務仍然聞所未聞,以致中國對保理業務缺乏法律化和政策化的規定。2000年4月份,中國工商銀行總行向摩托羅拉(中國)電子有限公司提供了10億元人民幣應收賬款保理業務額度,這是中國適合早的一筆國內保理業務。
        (二)社會信用機制不健全
        雖然建立完善的社會信用機制已被社會各個階層呼吁多年,有關部門也在進行這方面的工作,但許多銀行都指出,信用機制的不健全仍然是制約中國保理業務發展的主要原因之一。而保理業務能否正常進行將取決于保理商對買賣雙方的信用風險的控制。由于中國社會信用體系尚未形成,與企業信用有關的公開信息難以取得,銀行無法對除自己客戶以外的企業進行信用評估,這種狀況不僅使中國銀行無法像國外保理商那樣全部或大量收購其客戶應收賬款,也使銀行僅能在少數情況下提供壞賬擔保服務。
        (三)保理業務范圍窄
        由于中國保理業務還處于成長階段,發展還不成熟,相關的法律法規尚不完善,中國保理業務完全是按照FCI所頒布的有關規則和規定進行的。再者中國還沒有建立科學有效的企業信用體系,而且中國銀行的風險控制水平還處在較低的水平上,所以中國銀行以開展有追索權的保理業務為主,對無追索權的保理業務則持極為謹慎的態度。此外,中國的保理業務大多主要集中在少數實力雄厚的跨國企業和合資企業中,而真正需要資金幫助而又適合保理業務的中小企業由于達不到保理業務的條件,使得保理業務混同于一般意義上的貸款而難有更大的發展。
        (四)操作缺乏經驗
        在國際上,FCI制定了《國際保理業務管理規則》,用以指導各國的保理業務,但由于中國開展保理業務的時間尚短,只有極少數客戶了解并能有意識地應用該業務,使得這一規范還不能直接監督指導中國保理業務的具體實施。中國銀行的國內保理業務從方案設計到具體執行主要是參考商業銀行的信貸模式,沒有形成一整套適用于保理業務的完整的風險計量方法和評估模型。而操作人員一般也只是相關的銀行人員,缺乏專業的保理人員,這就使得保理業務操作缺乏經驗。
        (五)缺乏完善的立法規范
        1.保理業務的操作缺乏立法規范。保理是一種完全不同于銀行業務的產品,需要采用一套獨立于銀行信貸管理之外的符合自身特點的操作和管理方法,因此,國外大多數銀行開展保理業務都是通過其附屬的保理公司或一個非常獨立的部門進行。由于保理業務在中國發展較晚,在越來越多的國內銀行開展國內保理業務的同時,國內尚缺乏符合中國實際情況的具體法律法規,也缺乏可以指導具體實踐的有關法律文件,而FCI所頒布的相關規則規定也并不適用于國內的保理業務。中國金融機構所做的保理業務都只是作為銀行的中間業務,各金融機構都是按照自己對保理業務的理解在操作,人民銀行只是在政策上給予許可,這使得保理業務的操作一直處于無法可依,甚至無章可循的狀態。這在很大程度上限制了中國保理業務的發展。
        2.保理業務司法不確定性和商業發票確認的法律空白問題。由于保理業務在中國起步晚,發展較慢,很多方面還很不完善,使得在解決實際操作過程中發生的保理業務爭議還沒有任何的司法予以保障。爭議發生時,如何尋求法律救濟,向誰請求,由誰做原告,合同效力如何確認,法律責任如何劃分,各方應承擔的法律后果如何確定,所爭議的問題涉及的法律如何適用,其回購條款是否受法律保護等,都存在不確定性。雖然各金融機構在具體操作國內保理業務時,為了規避這一法律風險,都設計了較為復雜的債權轉讓通知書,并在通知書中記載了債務人確認的內容,但一旦發生糾紛,仍避免不了由于債務人不明示確認而產生的法律風險。

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